Как рассчитать налог на доход по вкладам

С 2021 года в России действует налог на процентный доход по банковским вкладам. Для многих вкладчиков нововведение стало неожиданностью: раньше любые проценты по депозитам не облагались налогами, а теперь появилась обязанность учитывать лимит и превышения. В 2025 году правила сохранились, поэтому важно понимать, как именно считается налог, какие вклады подпадают под него и сколько реально придётся заплатить.

Что облагается налогом

Налог взимается не с самого вклада, а только с процентного дохода. Причём государство установило необлагаемый минимум: часть процентов не учитывается, чтобы защитить небольшие накопления. Это значит, что вкладчики с умеренными суммами могут не платить ничего, а владельцы крупных депозитов обязаны перечислить НДФЛ.

Ставка налога стандартная — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Как рассчитать лимит в 2025 году

База для расчёта — ключевая ставка Центрального банка на 1 января 2025 года. Она равна 15%. Чтобы определить необлагаемую часть, используется формула:

1 000 000 × ключевая ставка на 1 января.

В 2025 году:
1 000 000 × 15% = 150 000 рублей.

То есть налогом не облагаются первые 150 000 рублей процентного дохода. Всё, что выше этой суммы, считается налогооблагаемым доходом.

Примеры расчётов

1. Вкладчик получил за год 120 000 рублей процентов. Это меньше лимита, налог = 0.

2. Доход составил 200 000 рублей. Не облагается 150 000, налог берётся с 50 000:
   50 000 × 13% = 6 500 рублей.

3. Доход 400 000 рублей. Лимит те же 150 000, облагается 250 000:
   250 000 × 13% = 32 500 рублей.

Таким образом, чем больше сумма вкладов и ставка, тем выше вероятность превысить необлагаемый порог.

Несколько вкладов и разные банки

Важно понимать, что лимит рассчитывается не на каждый вклад отдельно, а на общий доход вкладчика за год. Если у человека несколько депозитов в разных банках, все проценты суммируются, и налоговая инспекция сама определяет превышение. Поэтому ошибкой будет считать, что лимит действует на каждый вклад по отдельности.

Кто удерживает налог и когда платить

Самостоятельно ничего считать не нужно: банки передают сведения в ФНС, после чего налоговая формирует уведомление. Уплатить его нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть за проценты 2025 года платить придётся в 2026 году.

Как легально снизить налоговую нагрузку

Есть несколько способов оптимизировать налогообложение:

• распределить вклады по срокам, чтобы часть процентов приходилась на разные налоговые периоды;

• использовать инвестиционные инструменты (например, облигации федерального займа, по которым действуют льготы);

• размещать средства не только на вкладах, но и на ИИС, где возможен налоговый вычет.

Итог

Налог по вкладам считается просто: доход до 150 000 рублей освобождён от НДФЛ, всё, что выше, облагается по ставке 13%. Чтобы избежать неожиданностей, вкладчику стоит заранее прикинуть возможный процентный доход, особенно если сумма депозитов превышает несколько миллионов.